Автор: Олена Ткаченко, налоговый консультант, 9 лет практики. Обновлено: июнь 2026 г.
ФЛП (фізична особа-підприємець) — самая простая и распространённая форма ведения бизнеса в Украине. Большинство фрилансеров, небольших магазинов, консультантов и мастеров работают именно через ФЛП. Открыть его можно за один день — полностью онлайн, без очередей и нотариусов. В этой статье — актуальная пошаговая инструкция на 2026 год: регистрация, выбор группы единого налога, открытие счёта и первые шаги после открытия.
ФЛП или ООО: что выбрать
Перед регистрацией стоит разобраться, подходит ли вам ФЛП вообще. ФЛП подходит для: фрилансеров и самозанятых (дизайнеры, разработчики, копирайтеры), небольших розничных магазинов и сервисов, консультантов и тренеров, мастеров (ремонт, красота, строительство), небольшого производства. ФЛП не подходит для: деятельности, которая требует лицензии на юридическое лицо; бизнеса с несколькими равноправными партнёрами; компаний, которые планируют привлекать инвестиции. В последних случаях — ООО (товариство з обмеженою відповідальністю).
Главное отличие ФЛП от ООО: по долгам ФЛП отвечает всем своим имуществом (как физическое лицо), ООО — только уставным капиталом. Для небольшого бизнеса без серьёзных финансовых рисков это не критично — ФЛП проще, дешевле в обслуживании и закрывается за один день.
Группы единого налога: какую выбрать
Единый налог — основная система налогообложения для большинства ФЛП. Разберём актуальные группы на 2026 год.
Перша група (1-я группа)
Кому подходит: розничная торговля на рынках и мелкий бытовой сервис для населения (ремонт обуви, пошив одежды и т.п.). Лимит дохода: до 167 МЗП (мінімальних заробітних плат) в год — в 2026 году это около 1 100 000 гривен. Ставка: до 10% от прожиточного минимума в месяц (фиксированная, около 300 гривен в месяц). Нельзя нанимать сотрудников. Нельзя работать с юридическими лицами и ФЛП.
Друга група (2-я группа)
Кому подходит: услуги для населения, производство и продажа товаров, ресторанный бизнес. Лимит дохода: до 834 МЗП в год — около 5 500 000 гривен в 2026 году. Ставка: до 20% от МЗП в месяц (фиксированная, около 600–700 гривен в месяц). Можно нанимать до 10 сотрудников. Нельзя оказывать услуги юридическим лицам (только продавать товары).
Третя група (3-я группа)
Кому подходит: все, кто оказывает услуги бизнесу (B2B), IT-фрилансеры, консультанты, те кто работает с юрлицами. Лимит дохода: до 1 167 МЗП — около 7 700 000 гривен в 2026 году. Ставка: 5% от дохода (без НДС) или 3% + НДС. Можно нанимать неограниченное количество сотрудников. Работа с юридическими лицами и ФЛП — без ограничений. Подаётся квартальная декларация. Большинство фрилансеров и IT-специалистов работают именно на 3-й группе.
Четверта група (4-я группа)
Сельскохозяйственные производители. Специфическая группа — рассматриваем в отдельной статье.
Загальна система (Общая система)
Нет ограничений по доходу, работа с любыми контрагентами. Платится 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор с чистой прибыли (доходы минус расходы). Требует ведения полноценного учёта расходов. Подходит при доходах выше лимитов единого налога или при большой доле расходов.
Как зарегистрировать ФЛП онлайн: пошаговая инструкция
Шаг 1: Получите КЭП (квалифицированную электронную подпись)
КЭП — обязательное условие для регистрации онлайн. Получить можно бесплатно в: Приватбанк (через Приват24 — самый быстрый вариант), Ощадбанк, Налоговая (офлайн). Через Приват24 КЭП оформляется онлайн за 15–20 минут если у вас есть счёт в Приватбанке. Также КЭП нужен гражданин с паспортом и ИНН.
Шаг 2: Зайдите на портал «Дія»
Портал Дія (diia.gov.ua) — основной способ регистрации ФЛП онлайн в 2026 году. Войдите с помощью КЭП или BankID (через Приват24, Ощад, monobank и другие банки). Перейдите в раздел «Послуги» → «Бізнес» → «Реєстрація ФОП».
Шаг 3: Заполните заявку
В заявке указываете: ФИО и ИНН (заполняются автоматически из вашего профиля), коды КВЕД (классификатор видов экономической деятельности) — что именно будете делать, группу единого налога, адрес регистрации (совпадает с адресом прописки). Выбор КВЕД — важный момент. Укажите основной КВЕД (ваша главная деятельность) и дополнительные. Например, для фрилансера-разработчика: основной КВЕД 62.01 (Комп’ютерне програмування), дополнительные 62.02 (ІТ-консультування), 63.11 (Оброблення даних). Посмотрите, какие КВЕД используют коллеги в вашей сфере — это ориентир.
Шаг 4: Подпишите и отправьте
Подписываете заявку КЭП и отправляете. На этом всё — больше никуда идти не нужно. Регистрация происходит в течение 1 рабочего дня. Информация о регистрации ФЛП появляется в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей (ЄДР). Выписку можно скачать там же или через Дію.
Шаг 5: Постановка на учёт в налоговой
После регистрации ФЛП автоматически ставится на учёт в налоговой по месту прописки. Для перехода на единый налог нужно подать отдельное заявление — через Дію, Кабинет налогоплательщика (cabinet.tax.gov.ua) или лично в налоговой. Заявление о переходе на единый налог нужно подать в течение 10 дней после регистрации, чтобы работать на едином налоге с первого дня.
Открытие банковского счёта для ФЛП
Технически ФЛП может принимать оплату на обычный физический счёт, но на практике для работы с юридическими лицами и безналичной оплатой нужен отдельный предпринимательский счёт. Это также упрощает учёт — доходы ФЛП чётко отделены от личных финансов.
Лучшие банки для ФЛП в Украине в 2026 году: monobank для бизнеса — полностью онлайн, открытие за несколько минут, удобный интерфейс, бесплатное обслуживание при обороте от 10 000 гривен в месяц. Приватбанк — самая широкая сеть, интеграция с Приват24 Business, ПРРО встроен. ПУМБ, Ощадбанк, Укрсиббанк — традиционные банки, больше инструментов для расчётов с бюджетом.
При открытии счёта банк попросит документы ФЛП (выписка из ЕДР), паспорт и ИНН.
РРО и ПРРО: когда нужны
С 2022 года требования к использованию регистраторов расчётных операций (РРО) или программных РРО (ПРРО) расширились. В 2026 году ПРРО обязательны для: ФЛП 2-й и 3-й группы с оборотом свыше 167 МЗП в год при расчётах наличными или картой; торговли подакцизными товарами (алкоголь, табак) — независимо от оборота; ФЛП в сфере торговли, общепита, услуг при приёме платёжных карт.
ПРРО — это программный аналог кассового аппарата, работает на смартфоне или компьютере. Бесплатные ПРРО: от ДПС (налоговой) — базовый функционал, бесплатно. Коммерческие ПРРО: Checkbox, Vchasno Каса, ПРРО від Приватбанку — от 200 до 600 гривен в месяц, удобнее и с большим функционалом.
Налоги и ЕСВ: что и когда платить
Единый социальный взнос (ЄСВ)
ЄСВ (единый социальный взнос) платят все ФЛП независимо от дохода и деятельности — даже если дохода не было. Минимальная ставка в 2026 году: 22% от МЗП в месяц. При МЗП 8000 гривен — около 1760 гривен в месяц. ЄСВ — это взнос в пенсионный фонд и социальное страхование.
Платится ежеквартально: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. ФЛП на период боевых действий (при наличии соответствующего закона) могут быть временно освобождены — следите за актуальными изменениями на сайте ДПС.
Единый налог
1-я группа: фиксированная ставка около 300 гривен в месяц. 2-я группа: фиксированная ставка около 600–700 гривен в месяц. 3-я группа: 5% от всех поступлений на счёт (или 3% + НДС). Платится ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Военный сбор
С 2024 года ФЛП платят военный сбор. Актуальные ставки и порядок оплаты — на сайте ДПС: tax.gov.ua. Сумма и порядок оплаты несколько раз менялись — уточняйте актуальную информацию.
Отчётность
1-я и 2-я группа: годовая декларация плательщика единого налога. 3-я группа: квартальная декларация. Декларации подаются через Кабинет налогоплательщика cabinet.tax.gov.ua или через бухгалтера.
Как вести учёт ФЛП самостоятельно
ФЛП на едином налоге (особенно 1-я и 2-я группа) обязан вести Книгу учёта доходов. 3-я группа без НДС ведёт книгу доходов. С НДС — книгу доходов и расходов. В 2026 году книгу можно вести в электронном виде через Кабинет налогоплательщика.
Для большинства ФЛП достаточно вести простую таблицу в Excel: дата оплаты, сумма, от кого, за что. Этого хватает для самостоятельного ведения учёта при несложной деятельности. При работе с несколькими юридическими лицами, валютных поступлениях или сложных расчётах — нанимайте бухгалтера (онлайн-бухгалтерия обходится в 500–2000 гривен в месяц).
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть ФЛП не по месту прописки?
ФЛП регистрируется по месту прописки (реєстрации). Работать можно в любом месте Украины и даже за рубежом (при удалённой работе). Место регистрации влияет только на то, в какую налоговую подаёте документы.
Что будет если ФЛП не платит налоги вовремя?
За просрочку ЄСВ — пеня 0,1% за каждый день просрочки. За несвоевременную подачу декларации — штраф 340 гривен за первый раз, 1020 гривен при повторном нарушении. За неуплату единого налога — предупреждение и потом исключение из реестра плательщиков единого налога (автоматический переход на общую систему).
Можно ли работать ФЛП и одновременно быть наёмным сотрудником?
Да. Совмещение ФЛП и трудового договора разрешено. ЄСВ платится дважды: работодатель платит за сотрудника, и вы сами как ФЛП. Единый налог платится независимо от наёмной зарплаты.
Как закрыть ФЛП?
Через Дію или лично в ЦНАП. Процедура: подаёте заявление о прекращении предпринимательской деятельности, сдаёте все декларации и закрываете долги перед налоговой и ЄСВ, закрываете расчётный счёт. Закрытие занимает от нескольких дней до нескольких недель.
Что сделать в первую неделю после регистрации ФЛП
Получите выписку из ЕДР через Дію. Подайте заявление о переходе на единый налог в течение 10 дней. Откройте предпринимательский счёт в банке. Уточните, нужен ли вам ПРРО. Разберитесь с датами уплаты ЕСВ и единого налога и поставьте напоминания. Начните вести книгу доходов.
